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老師，請問下非貨幣性投資： 題中說21年轉(zhuǎn)讓，就遞延期內(nèi)尚未確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在當年所得稅匯算清繳時一次性繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可將股權(quán)的計稅基礎(chǔ)一次調(diào)整到位。那21年一次性繳納了所得稅，為什么在計算轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入—投資成本880元，21年的計稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是減1000元嗎，都納過稅了
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你這個在會計上是一次性上的利潤，稅收層面它是分期確認損益，所以說它是每一年分別變動的那個計歲依據(jù)。
2022 10/03 17:45
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2022 10/03 18:33
老師，我就是對21年轉(zhuǎn)讓所得公式=轉(zhuǎn)讓收入—投資成本880不理解。21年補繳了遞延期間的所有所得稅，說股權(quán)的計稅基礎(chǔ)一次調(diào)整到位，那就是調(diào)成1000萬吧。既然計稅基礎(chǔ)是1000萬了，轉(zhuǎn)讓所得的公式中是不是應(yīng)該減除投資成本1000萬呢？為什么減的是880萬，我想不明白
陳詩晗老師 
2022 10/03 20:35
1，你這里200利潤，計稅每年分攤所以每年分攤40，這一年就是上年840
2，你這里計稅200是分5年遞延
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