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這個日后事項發(fā)生的所得稅匯算清繳之前，是不是應該再做一筆 借 以前年度損益調整-所得稅費用 12.5 貸 應交稅費-應交所得稅 12.5
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不需要的，因為計提減值稅法不認可的，調整了遞延所得稅就可以 了
2022 10/09 11:29
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麻煩不悔老師回答一下：
匯算清繳后的日后調整事項，假設是退貨，那么次年的會計賬上處理是：
借 遞延所得稅資產
貸 以前年度損益-所得稅費用
借 所得稅費用
貸 遞延所得稅資產
？
因為我理解的是，這里的以前年度損益-所得稅費用和所得稅費用，都是為了把稅法上的所得稅費用調整為會計上的所得稅費用。
又因為只是會計層面上的調整，匯算清繳已經結束，不得影響應交稅費-應交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產。
我的做法和理解對嗎？
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老師，您好！圖片2是這題的答案，在答案中：事項1為什么有一筆分錄是：借 以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交所得稅，那么按照事項1的原理，為什么事項2中增加了遞延所得稅資產的同時，交的所得稅也相應的增加了啊，那應該有 借： 以前年度損益調整 貸：應交稅費-應交所得稅，可是答案卻沒有啊
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請問差錯更正發(fā)生在所得稅匯算清繳之前，是不是都會影響應交稅費-應交所得稅啊？
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老師，這個日后調整事項的題目為什么沒有調應交稅費-應交所得稅的？
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遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產發(fā)生額，所以遞延所得稅發(fā)生額為什么不是-12.5而是+12.5？
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