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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，新收入準(zhǔn)則按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入時，結(jié)轉(zhuǎn)成本也是按照履約進(jìn)度嗎，還是按實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)？ 履約進(jìn)度的確定方法有很多種，用履約進(jìn)度計(jì)算出來的成本和實(shí)際發(fā)生的成本不一定相等，只有用實(shí)際成本占預(yù)計(jì)總成本的比例計(jì)算出來的成本才和實(shí)際發(fā)生的成本相等。新收入準(zhǔn)則也沒規(guī)定要用履約進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)成本，所以我覺得應(yīng)該按照實(shí)際發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)成本，也能避免以后進(jìn)行納稅調(diào)整。
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新收入準(zhǔn)則按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入時，結(jié)轉(zhuǎn)成本也是按照履約進(jìn)度的
可以按照實(shí)際發(fā)生的成本結(jié)轉(zhuǎn)成本，這個是按產(chǎn)出法算進(jìn)度
2022 12/08 16:34
rd7668368 
2022 12/08 16:44
假如預(yù)計(jì)總成本100萬，實(shí)際發(fā)生成本40萬，用其他方法確定的履約進(jìn)度是30%，那么期末結(jié)轉(zhuǎn)成本時按照30萬結(jié)轉(zhuǎn)，納稅時調(diào)減10萬，是這樣嗎？
悠然老師01 
2022 12/08 16:46
假如預(yù)計(jì)總成本100萬，實(shí)際發(fā)生成本40萬，用其他方法確定的履約進(jìn)度是30%，那么期末結(jié)轉(zhuǎn)成本時按照30萬結(jié)轉(zhuǎn)，利潤表也是30萬成本，不需要納稅調(diào)整，因?yàn)槭Ｏ碌?0萬在資產(chǎn)負(fù)債表上
rd7668368
2022 12/08 16:58
懂了，成本是在“合同履約成本”里歸集的，不影響利潤，按履約進(jìn)度確認(rèn)收入和成本，企業(yè)所得稅法也是認(rèn)可的，稅會一致，不存在調(diào)整事項(xiàng)~如果稅法要求按實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這個時候就要納稅調(diào)整了吧
悠然老師01
2022 12/08 16:59
是的，你的理解完全正確
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