免費(fèi)問(wèn)答

(1)總體分析 分析企業(yè)現(xiàn)金凈流量的情況，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù)。 (2)結(jié)構(gòu)分析 包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量分別占現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額的比重以及各自結(jié)構(gòu)的分析。通過(guò)結(jié)構(gòu)分析，分析企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力。 (3)財(cái)務(wù)比率分析 利用財(cái)務(wù)比率指標(biāo)分析。 ①流動(dòng)比分析。 現(xiàn)金到期的債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷本期到期的債務(wù) 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金債務(wù)總額比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷債務(wù)總額 ②獲取現(xiàn)金能力分析。 銷(xiāo)售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷銷(xiāo)售額 每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷普通股股數(shù) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷資產(chǎn)總額 ③財(cái)務(wù)彈性分析。 現(xiàn)金滿足投資比率=近5年平均經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/近5年平均資本支出、存貨、增加、現(xiàn)金股利之和 現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷每股現(xiàn)金股利 ④收益質(zhì)量分析。 營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量÷經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)收益+非付現(xiàn)費(fèi)用 (4)具體項(xiàng)目分析 現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析是對(duì)影響企業(yè)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目和變化幅度較大的項(xiàng)目進(jìn)行分析。主要的項(xiàng)目有：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~等項(xiàng)目。