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某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。本月銷售糧食白酒80000斤，取得不含稅銷售額150000元；銷售啤酒200噸，每噸不含稅售價(jià)2900元。另外，收取糧食白酒品牌使用費(fèi)5000元；本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9000元，銷售啤酒收取包裝物押金3000元。（啤酒單位稅額220元/噸）。本月進(jìn)項(xiàng)稅額9100元（城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加分別為7%、3%和2%）。 要求： （1）計(jì)算本月應(yīng)交增值稅 （2）計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅稅 （3）計(jì)算本月應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加
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糧食白酒品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入白酒的銷售額計(jì)算消費(fèi)稅；糧食白酒的包裝物押金收取時(shí)即并入銷售額征收消費(fèi)稅，無(wú)論是否退還；啤酒消費(fèi)稅從量征收，其包裝物押金不需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
2022 12/28 09:12
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