問(wèn)題已解決

就是在有總分公司的情況下，分公司企業(yè)所得稅匯總到總公司合并交，到最后分公司的利潤(rùn)彌補(bǔ)了總公司的虧損，分公司不用交企業(yè)所得稅了，那分公司賬務(wù)處理的時(shí)候需要計(jì)提所得稅費(fèi)用嗎？分錄該怎么做，如果計(jì)提了，到后面不需要交稅，那這個(gè)計(jì)提所得稅費(fèi)用的賬需要沖掉嗎？

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/03 19:35
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松松老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注會(huì)已過(guò)會(huì)計(jì)
匯總申報(bào)分公司的利潤(rùn)和總公司合并后，總公司按照工資、收入、資產(chǎn)總額一定比例計(jì)算，如果有盈利會(huì)根據(jù)分配比例給分公司一定利潤(rùn)，這時(shí)候才需要計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅，如果整體虧損無(wú)需計(jì)提
2023 01/03 19:41
84784997
2023 01/03 19:53
判斷這個(gè)總體是否虧損不是要等總公分公司結(jié)轉(zhuǎn)損益之后才能知道嗎？而這個(gè)計(jì)提所得稅費(fèi)用不是要在結(jié)轉(zhuǎn)損益之前就要做的，這樣理解對(duì)嗎
松松老師
2023 01/03 20:11
合并的是利潤(rùn)而不是凈利潤(rùn)，所以合并前可以不計(jì)提，如果有稅再計(jì)提，不影響利潤(rùn)總額，影響的是凈利潤(rùn)
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