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實(shí)務(wù)
問題已解決
A是母公司，B是子公司，C是孫子公司（C是B的全資子公司，B是A的全資子公司），2022年12月31日，B將C無償劃轉(zhuǎn)給A，怎樣編制合并報(bào)表，B編制合并的利潤(rùn)表，資產(chǎn)負(fù)債表在A編制，那么B和C長(zhǎng)投的抵消怎么處理
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㈠母公司的投資與子公司權(quán)益的抵銷.
1、全資子公司
借:實(shí)收資本
資本公積
盈余公積
未分配利潤(rùn)
借或貸:合并價(jià)差
貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資
2023 02/01 02:24
陳珊萍老師 
2023 02/01 02:25
母子公司之間內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷
1、借:其他應(yīng)付款
貸:其他應(yīng)收款
2、借:預(yù)收賬款
貸:預(yù)付賬款
3、借:應(yīng)付票據(jù) 貸:應(yīng)收票據(jù)
利息費(fèi)用不抵銷
陳珊萍老師
2023 02/01 02:25
母子公司之間內(nèi)部存貨交易的抵銷
抵銷與子公司銷售價(jià)格無關(guān)
1、當(dāng)期購進(jìn)的存貨,當(dāng)期全部向外銷售,不存在跨年度抵銷.
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(母公司收入)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)支出(子公司成本)
2、當(dāng)期購進(jìn)的存貨,當(dāng)期全部未對(duì)外銷售.
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(母公司收入)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)支本(母公司成本)
存貨(母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利)
陳珊萍老師
2023 02/01 02:27
將兩公司報(bào)表相加，然后做抵銷分錄進(jìn)行調(diào)整
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