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自行計算的應(yīng)納稅所得稅70萬 業(yè)務(wù)（1） 工會經(jīng)費扣除限額=72*2%=1.44，實際支出0.72，調(diào)增1.44-0.72=0.72 職工福利費扣除限額=72*14%=10.08，調(diào)增15.16-10.08=5.08 職工教育經(jīng)費扣除限額=72*8%=5.76，不用調(diào) 業(yè)務(wù)（2） 扣除限額1=10*60%=6，扣除限額2=500*0.005=2.5，調(diào)增10-2.5=7.5 業(yè)務(wù)（3） 不用調(diào)整 業(yè)務(wù)（4） 國外不含稅收入=50/（1-20%）=62.5，應(yīng)調(diào)整=62.5-50=12.5。國外已繳納稅款62.5*20%=12.5。 境內(nèi)部分應(yīng)納稅所得額=70+0.72+5.08+7.5-50=33.3 應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=33.3*25%+62.5*25%-12.5=11.45