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請問我們是總包,還有分包,在外地預繳稅款,總包合同是450,分包是120,總包預繳的話按多少交
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速問速答異地施工需要預繳增值稅、附加稅、城建稅、企業(yè)所得稅,據(jù)實申報個人所得稅,還有可能在施工地全額交納印花稅。各稅種稅款計算方式如下:
1、增值稅:
①一般納稅人適用一般計稅方法的:應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%
②一般納稅人適用簡易計稅或?qū)儆谛∫?guī)模納稅人:應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
注:自2023年1月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元(按季未超過30萬元)的,當期無需預繳稅款。在預繳地實現(xiàn)的月銷售額超過10萬元的,適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅?!▏叶悇湛偩止?023年第1號)第九條
2、城建及附加稅:以預繳增值稅稅額為計稅依據(jù),并按預繳增值稅所在地的稅率進行計算(城建稅7%、5%或1%;教育費附加3%;地方教育費附加2%)。
3、個人所得稅:在異地施工的工程作業(yè)人員工資薪金,由其所在單位依法代扣代繳個人所得稅并向建筑服務發(fā)生地稅務機關申報繳納。注意不是預繳,是按實際的工資薪金據(jù)實申報繳納(實務中也存在核定征收)。
4、企業(yè)所得稅:跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)的異地施工,按項目實際經(jīng)營收入的0.2%,向項目所在地主管稅務局預繳企稅。
5、印花稅:于書立應稅憑證時納稅。
2023 02/16 15:22
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