問(wèn)題已解決

房產(chǎn)企業(yè)增值稅申報(bào)的時(shí)候如何抵扣土地價(jià)款，統(tǒng)算是全部的銷(xiāo)售收入減土地購(gòu)買(mǎi)成本后，申報(bào)增值稅嗎？

王艾艾| 提問(wèn)時(shí)間：2023 03/14 22:22
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稅法老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師
這里我們是先全額計(jì)算增值稅，然后再計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減。
2023 03/15 13:30
王艾艾
2023 03/15 13:32
怎么計(jì)算抵減的
稅法老師
2023 03/15 13:38
A房地產(chǎn)公司2021年12月的銷(xiāo)售額是54500萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)土地的總價(jià)款是2180萬(wàn)元，該公司是一般納稅人，可供銷(xiāo)售的建筑面積是100萬(wàn)平方米，當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積是50萬(wàn)平方米。賬務(wù)處理如下： 當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=50÷100×2180=1090萬(wàn)元 借：銀行存款 5450 ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5000 ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 450 土地價(jià)款允許抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1090÷(1+9%)=100萬(wàn)元 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減) 100 ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100
王艾艾
2023 03/15 14:35
金額是不是算錯(cuò)了
稅法老師
2023 03/15 19:27
您是覺(jué)得哪里錯(cuò)了呢？這里是正確的。
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