免費問答

你好； 賬務(wù)處理上有差異的； 比如 1.現(xiàn)金盤盈 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（未支付給其他單位） 營業(yè)外收入（不進營業(yè)利潤） 2.現(xiàn)金盤虧 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款 管理費用 貸：待處理財產(chǎn)損溢 二、存貨 存貨管理屬于日常經(jīng)營活動，除意外情況外，其他都計入營業(yè)利潤。 1.盤盈 借：原材料/庫存商品 貸：待處理財產(chǎn)損溢 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：管理費用 2.盤虧 借：待處理財產(chǎn)損溢 存貨跌價準備 貸：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（非意外情況） 借：管理費用（計量錯誤等） 營業(yè)外支出（自然災(zāi)害） 其他應(yīng)收款（保險、賠償） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 三、固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)管理屬于非日常經(jīng)營活動，按原則都應(yīng)計入利得和損失。但固定資產(chǎn)盤盈，通常數(shù)額很大，如計入利得，對當(dāng)期利潤表影響較大，所以不計入當(dāng)期損益。 1.盤盈（按差錯更正） 借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積 利潤分配-未分配利潤 2.盤虧 借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢 累計折舊 固定資產(chǎn)減值準備 貸：固定資產(chǎn) 借：營業(yè)外支出 貸：以前年度損益調(diào)整