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老師，你好，請問一下小規(guī)模納稅人專票和普票是不是都可以享受3%簡按1%開票呢？專票和普票會計分錄是怎么寫的呀？
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你好，是的，是這樣的。分錄是
借：應收賬款等科目?，貸：主營業(yè)務收入 ，??應交稅費—應交增值稅
2023 03/28 21:28
山月 
2023 03/28 21:32
普票也是這樣做賬嘛？但是普票沒有超過限制，好像是不得繳納稅費的嘛？
鄒老師 
2023 03/28 21:33
你好，如果普通發(fā)票的部分免征了增值稅，還需要做這個分錄
借：應交稅費—應交增值稅 ??， 貸：營業(yè)外收入—增值稅減免? ? ?
山月
2023 03/28 21:33
專票:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額，這個是根據(jù)1%稅率來填的是不是呢，另外的2%不用做賬嘛
鄒老師
2023 03/28 21:34
你好，專票
借：應收賬款等科目?，貸：主營業(yè)務收入 ，??應交稅費—應交增值稅
增值稅稅率是按1%
山月
2023 03/28 21:38
專票:借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(1%稅率來填)
普票:借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
借:應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸:營業(yè)外收入-增值稅減免
老師，你看看專票和普票的分錄是不是這樣的安，我剛剛整理了一下
鄒老師
2023 03/28 21:39
你好，不是。
因為是小規(guī)模納稅人，沒有? 銷項稅額? 三級明細科目，只需要到??應交稅費—應交增值稅? 二級明細就好了
山月
2023 03/28 21:42
專票:借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅(1%稅率 填)普票:借:應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅 借:應交稅費-應交增值稅 貸:營業(yè)外收入-增值稅減免 老師，這樣對的嘛？
鄒老師
2023 03/28 21:42
你好，是的，現(xiàn)在是正確的?
山月
2023 03/28 21:43
好的，謝謝老師
鄒老師
2023 03/28 21:43
祝你學習愉快，工作順利！ 希望你對我的回復及時予以評價，謝謝。
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