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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我們是建筑行業(yè)，現(xiàn)在外地要開一個(gè)項(xiàng)目，稅務(wù)要怎么操作
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同學(xué)您好，一、跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅
建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
二、跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳
建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳?？倷C(jī)構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時(shí)，由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅。
三、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)
最新A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第32行“本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額”按下列方法填報(bào):
填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。
“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”填報(bào)數(shù)額=本納稅年度月(季)度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額(含總、分機(jī)構(gòu))+建筑企業(yè)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。
注意:跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，不要忘記了向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，否則會(huì)多繳稅。
2023 03/29 11:28
易 老師 
2023 03/29 11:28
甲建筑公司為一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為上海。2019年5月承接北京市的一項(xiàng)目工程項(xiàng)目，2019年9月取得該項(xiàng)目的建筑服務(wù)價(jià)款15.45萬（含稅價(jià)），當(dāng)月支付給分包方乙公司分包款10萬（含稅價(jià)，乙公司為一般納稅人，提供的清包工程服務(wù)，未選擇簡易計(jì)稅。）
在本案例中，甲建筑公司應(yīng)該如何申報(bào)9月份增值稅呢？
首先，甲建筑公司應(yīng)在北京市工程所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（15.45-10）/1.09*2%=1000元;
其次，甲建筑公司申報(bào)9月增值稅時(shí)，涉及到的分包扣除金額填入附表三，預(yù)繳金額填入附表四;
最后，主表中分別生成分包款的扣除金額和已預(yù)繳金額扣減應(yīng)納稅額，得出最后的應(yīng)納稅額。
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