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對(duì)，我想知道收益和損益具體確認(rèn)的遞延所得稅明細(xì)是什么？

如果可供出售金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)的余額在借方,那么可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，是遞延所得稅負(fù)債； 借：資本公積， 貸：遞延所得稅負(fù)債， 反之是遞延所得稅資產(chǎn)。

為什么借資本公積，不影響所得稅費(fèi)用嗎？公允價(jià)值變動(dòng)影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)。什么情況下借所得稅費(fèi)用呢

你好！所得稅費(fèi)用對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，不直接與公允價(jià)值變動(dòng)損益科目

遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅費(fèi)用 ? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 ? ? ? ?遞延所得稅負(fù)債(或借方) 遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。 遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額 遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。 遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)