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問(wèn)題已解決
老師，4月辦了增值稅留抵抵欠5000元，抵之前欠稅8000元，這個(gè)月申報(bào)怎么填申報(bào)表？
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納稅人以期末留抵稅額抵減欠稅的，應(yīng)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”和《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》第31欄“本期繳納欠繳稅”。
《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。包括實(shí)際抵減的稅額和滯納金。
《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》第31欄“本期繳納欠繳稅額”填寫(xiě)“納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額，也不包括實(shí)際抵減的滯納金的金額。
2023 05/07 15:31
m2306_30068 
2023 05/07 15:33
那31欄就填5000就對(duì)了嗎？21欄是自動(dòng)彈出有5000
劉艷紅老師 
2023 05/07 15:36
是的，就是你說(shuō)的這樣的
m2306_30068
2023 05/07 15:37
那老師，這分錄怎么做呢？我看到主表又轉(zhuǎn)出了5000元
劉艷紅老師
2023 05/07 15:38
主表轉(zhuǎn)出了5000，是抵減的吧
m2306_30068
2023 05/07 15:39
主表13和14欄都是5000
劉艷紅老師
2023 05/07 15:40
1.掛賬留抵時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2.通過(guò)貨物和勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額占比計(jì)算，允許抵扣
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額
m2306_30068
2023 05/07 15:42
抵之前欠稅8000，就是進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)留抵
劉艷紅老師
2023 05/07 15:43
進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)無(wú)需做留抵分錄。在下個(gè)月繼續(xù)抵扣即可
m2306_30068
2023 05/07 15:45
稅務(wù)就叫去抵之前欠稅
劉艷紅老師
2023 05/07 15:46
不用做會(huì)計(jì)分錄的
劉艷紅老師
2023 05/07 15:46
直接抵扣了就可以了
m2306_30068
2023 05/07 15:48
不做的話，賬上是8000欠稅
m2306_30068
2023 05/07 15:49
未交增值稅科目是8000
劉艷紅老師
2023 05/07 15:50
你留底的時(shí)候沒(méi)有做賬吧
m2306_30068
2023 05/07 15:52
之前轉(zhuǎn)到留抵稅額里面的
劉艷紅老師
2023 05/07 15:56
結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額
增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄
劉艷紅老師
2023 05/07 15:58
進(jìn)項(xiàng)多的自動(dòng)留 不做分錄 下期直接抵 銷(xiāo)項(xiàng)多時(shí)再轉(zhuǎn)出到未交增值稅，按我上面發(fā)你的分錄 結(jié)平
m2306_30068
2023 05/07 16:00
好的，謝謝老師
劉艷紅老師
2023 05/07 16:01
不用謝，有幫到你就好。
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