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1、銷售高檔化妝品給某單位需要繳納消費稅和增值稅 還有確認(rèn)銷售收入。 消費稅=67800/（1+13%）*15%=9000元 增值稅=67800/（1+13%）*13%=7800元 借：銀行存款 67800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7800 借：稅金及附加 9000 貸： 應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 9000

2、將高檔化妝品作為集體福利應(yīng)視同銷售 消費稅=100*340*（1+5%）/（1-15%）*15%=6300元 增值稅=100*340*（1+5%）/（1-15%）*13%=5460元 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費 39460 貸：主營業(yè)務(wù)收入 34000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項）5460 借：稅金及附加 6300 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 6300

銷售化妝品押金預(yù)期時押金要作為價外費用計算增值稅和消費稅 增值稅=4520/（1+13%）*13%=520元 消費稅=4520/（1+13%）*15%=600元 借：其他應(yīng)付款-包裝物押金 4520 貸：其他業(yè)務(wù)收入 4000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）520 借：稅金及附加 600 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 600

銷售使用過的固定資產(chǎn) 稅法上規(guī)定需要繳納增值稅 可以按照3%減按2%優(yōu)惠處理。 借：固定資產(chǎn)清理 50000 累計折舊 70000 貸：固定資產(chǎn) 120000 借：銀行存款 72100 貸：固定資產(chǎn)清理 70000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1400 借：固定資產(chǎn)清理 20000 貸：資產(chǎn)處置損益 20000

管理不善 進項稅額需要轉(zhuǎn)出 轉(zhuǎn)出金額=（41100-2100)*13%+2100*9%=5259元 借：營業(yè)外支出 46359 貸：原材料 41100 應(yīng)交稅費-進項稅額轉(zhuǎn)出 5259