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嵌入式軟件退稅里軟件的計稅方法采取哪一種方法從稅務上面更可靠

cyn_111| 提问时间:2023 05/23 20:38
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劉艷紅老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
你好,從2011年1月1日起,增值稅一般納稅人銷售嵌入式軟件產(chǎn)品也與單獨銷售軟件產(chǎn)品一樣,就其增值稅實際稅負超過3%部分享受即征即退優(yōu)惠政策。所謂 “嵌入式軟件產(chǎn)品”是指嵌入在計算機硬件、機器設備中并隨其一并銷售,構(gòu)成計算機硬件、機器設備組成部分的軟件產(chǎn)品。因此,在計算即征即退的增值稅稅額時應分三步進行。 第一步:確認嵌入式軟件產(chǎn)品的銷售額。 按照《通知》第四條規(guī)定,在判斷和計算即征即退的增值稅稅額時必須剔除計算機硬件和機器設備的銷售額,納稅人應依次選擇按以下方法計算機硬件和機器設備銷售額的方法:按納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定;按計算機硬件、機器設備組成計稅價格計算確定。組成計稅價格的計算公式為:組成計稅價格=計算機硬件、機器設備成本×(1+10%)。 第二步:確認嵌入式軟件產(chǎn)品的進項稅額。 《通知》第六條規(guī)定,增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的,對于無法劃分的進項稅額,應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進項稅額;對《通知》規(guī)定專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設備及工具的進項稅額可不得進行分攤,直接用于抵扣軟件產(chǎn)品的銷項稅額。 第三步:計算嵌入式軟件產(chǎn)品的實際稅負,確認實現(xiàn)的即征即退的增值稅數(shù)額。
2023 05/23 20:46
cyn_111
2023 05/24 09:34
看過這個文件,但是從實際看那種更好
cyn_111
2023 05/24 09:35
看過這個文件,但是從實際看那種更好
劉艷紅老師
2023 05/24 09:40
都還可以,看你們公司喜歡哪種方案了
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