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貸方同樣是遞延所得稅負(fù)債科目，借方怎么不同

m80258768| 提問(wèn)時(shí)間：2023 05/29 15:09
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楊家續(xù)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！ 從自用轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式核算的投資性房地產(chǎn)，差額由于是“賺了”的差額記入“其他綜合收益”，如果是虧了的差額則記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，這是準(zhǔn)則的特殊規(guī)定 該題目屬于計(jì)入其他綜合收益的情形 準(zhǔn)則不允許影響損益，所以于其他綜合收益相關(guān)的遞延也必須計(jì)入其他綜合收益
2023 05/29 15:25
m80258768
2023 05/29 15:31
第一次是借方是其他綜合收益，第二次怎么變成所得稅費(fèi)用里啦
楊家續(xù)老師
2023 05/29 15:38
您好！ 第二次屬于轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式后的公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的遞延，這部分是允許影響損益的，相關(guān)的變動(dòng)是計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益，所以對(duì)應(yīng)的遞延是可以計(jì)入所得稅費(fèi)用的 對(duì)于第一次，是屬于準(zhǔn)則為了規(guī)避企業(yè)調(diào)整利潤(rùn)所做的特殊規(guī)范，因?yàn)榉績(jī)r(jià)普遍是長(zhǎng)得，如果單純的從自用轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)模式，就會(huì)導(dǎo)致很多企業(yè)鉆漏洞，虛增利潤(rùn)，為了堵上漏洞，對(duì)于轉(zhuǎn)換日的收益增加一律不得影響損益，只能計(jì)入其他綜合收益
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