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3.甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2019年的稅前會計利潤均為15000萬元。2019年6月30日以7-500萬元（含增值稅）購入一項已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，取得增值稅普通發(fā)票。甲公司在會計核算時估計其使用壽命為5年。稅法規(guī)定，該固定資產(chǎn)應當按照10年計算確定可稅前扣除的折舊額。會計與稅法均按年限平均法計提折舊，假設凈殘值為0。 要求：對甲公司2019年度企業(yè)所得稅相關業(yè)務進行賬務處理。.
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你好
2019年12月31日固定資產(chǎn)的賬面價值=7 500-7 500/5/12*6=7 500-750=6 750（萬元）
2019年12月31日固定資產(chǎn)的計稅基礎=7 500-7 500/10/12*6=7 500-375=7 125（萬元）
資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，可抵扣暫時差異為7125-6750=375，遞延所得稅資產(chǎn)=375*25%=93.75
應納所得稅=（15000+375）*25%=3843.75
借 所得稅費用 3750
? ? 遞延所得稅資產(chǎn) 93.75
? ?貸? 應交稅費-應交所得稅? 3843.75
2023 06/20 11:19
89043239 
2023 06/20 12:03
好的懂啦，謝謝老師
wu老師 
2023 06/20 12:06
不客氣，祝您學習順利。
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