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實(shí)務(wù)
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您好，經(jīng)營(yíng)所得的抵免限額=100×50%=50（萬元）。 來源于乙國(guó)的經(jīng)營(yíng)所得已納稅款=100×40%=40（萬元），小于抵免限額50萬元，因此經(jīng)營(yíng)所得的已納稅款40萬元可以全額得到抵免。 在甲國(guó)需補(bǔ)稅=50-40=10（萬元）。 特許使用權(quán)所得的抵免限額=50×10%=5（萬元）。來源于乙國(guó)特許使用權(quán)所得已納稅款=50×15%=7.5（萬元），大于抵免限額5萬元，實(shí)際抵免額為5萬元，在甲國(guó)不用納稅。 因此，甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為10萬元
2023 08/25 10:27
m80258768 
2023 08/25 11:10
他問的是抵免額啊，抵免額應(yīng)該就是40萬吧
小鎖老師 
2023 08/25 11:14
不是啊，這個(gè)是按照50的啊，兩個(gè)項(xiàng)目的
m80258768
2023 08/25 11:32
但是特許權(quán)使用費(fèi)乙國(guó)高于甲國(guó)，也要算嗎？
小鎖老師
2023 08/25 11:35
對(duì)啊，這倆也是需要合計(jì)的
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