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老師,為什么其他業(yè)務收入里的10萬不算在銷售收入內啊?

67963696| 提问时间:2023 08/31 09:27
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廖君老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務師,中級經(jīng)濟師
您好,能把這個題干截圖分享一下么,咱一起分析
2023 08/31 09:56
67963696
2023 08/31 10:37
合伙企業(yè)2021年度的主營業(yè)務收入70萬元,其他業(yè)務收入10萬元,營業(yè)成本41萬元,稅金及附加4萬元,銷售費用15.5萬元,管理 費用8.5萬元,其中包括業(yè)務招待費1.35萬元,營業(yè)外支出5萬元,利潤總額6萬元。 『正確答案』(1)廣告費和業(yè)務宣傳費:扣除限額=700000×15%÷10000=10.5(萬元),實際支出額低于限額,不需要調整應納稅所 得額;
廖君老師
2023 08/31 10:40
您好,這個扣除限額的計算70萬是不對的,但不影響最終的納稅調整。 我總結一下, 廣告費和業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費稅前扣除基數(shù)=主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+視同銷售收入+投資收益(僅指以投資收益為主要收入的投資公司),其他收益,公允價值變動收益,資產處置收益不是扣除基數(shù)。
67963696
2023 08/31 10:42
好的,因為之前記得老師說過收入包含銷售收入,其他業(yè)務收入跟視同銷售收入所以這題怎么都沒看明白,這個是稅二第二章個稅第九講的一個題目
廖君老師
2023 08/31 10:43
您好啊,答案也有可能印刷錯的,我們可以合理懷疑答案
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