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老師，遞延所得稅有點迷糊 比如，這個的分錄，計提減值損失，合并報表調整遞延所得稅
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同學您好，做題的小技巧，這我就盯著看信用減值損失，只要是借方增加了，就是遞延所得稅資產借方跟著相應增加，信用減值損失貸方增加了，就是遞延所所得稅貸方相應增加。
2023 09/05 15:16
王小龍老師 
2023 09/05 15:18
原理就是，信用減值損失增加，會減少資產的價值，稅法上對于信用減值損失并不認可，所以會計的資產價值小于了稅法的資產價值，要確認遞延所得稅資產。
那么相反的，信用減值損失減少，會計的資產價值大于了稅法的資產價值，要轉回遞延所得稅資產
最瘦的胖子 
2023 09/05 15:25
又比如這個種，合并報表抵銷和調整的分錄，這個意思我不太理解了
王小龍老師
2023 09/05 15:31
這個的意思就是，內部交易未實現(xiàn)的部分，就是存貨36萬，這個等到賣出去，就實現(xiàn)了，只是時間的問題，存貨減少，可以理解為資產減少了，所得稅上就要補回來，所以遞延所得稅資產就會增加，
王小龍老師
2023 09/05 15:33
學習的時候，一會遞延增加，一會遞延減少，4個情況不好記憶。那么我們就死記一個，省下的三個都是可以推導出來的。比如就死記信用減值損失變大，遞延所得稅資產變大，剩下的情況都是可以根據(jù)這個推出來。
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