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實(shí)務(wù)
问题已解决
老師,遞延所得稅有點(diǎn)迷糊 比如,這個(gè)的分錄,計(jì)提減值損失,合并報(bào)表調(diào)整遞延所得稅
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同學(xué)您好,做題的小技巧,這我就盯著看信用減值損失,只要是借方增加了,就是遞延所得稅資產(chǎn)借方跟著相應(yīng)增加,信用減值損失貸方增加了,就是遞延所所得稅貸方相應(yīng)增加。
2023 09/05 15:16
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王小龍老師 
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2023 09/05 15:18
原理就是,信用減值損失增加,會(huì)減少資產(chǎn)的價(jià)值,稅法上對(duì)于信用減值損失并不認(rèn)可,所以會(huì)計(jì)的資產(chǎn)價(jià)值小于了稅法的資產(chǎn)價(jià)值,要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
那么相反的,信用減值損失減少,會(huì)計(jì)的資產(chǎn)價(jià)值大于了稅法的資產(chǎn)價(jià)值,要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)
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最瘦的胖子 
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2023 09/05 15:25
又比如這個(gè)種,合并報(bào)表抵銷和調(diào)整的分錄,這個(gè)意思我不太理解了
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王小龍老師 
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2023 09/05 15:31
這個(gè)的意思就是,內(nèi)部交易未實(shí)現(xiàn)的部分,就是存貨36萬(wàn),這個(gè)等到賣出去,就實(shí)現(xiàn)了,只是時(shí)間的問(wèn)題,存貨減少,可以理解為資產(chǎn)減少了,所得稅上就要補(bǔ)回來(lái),所以遞延所得稅資產(chǎn)就會(huì)增加,
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王小龍老師 
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2023 09/05 15:33
學(xué)習(xí)的時(shí)候,一會(huì)遞延增加,一會(huì)遞延減少,4個(gè)情況不好記憶。那么我們就死記一個(gè),省下的三個(gè)都是可以推導(dǎo)出來(lái)的。比如就死記信用減值損失變大,遞延所得稅資產(chǎn)變大,剩下的情況都是可以根據(jù)這個(gè)推出來(lái)。
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