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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下發(fā)生壞賬損失如何處理?實(shí)務(wù)中18年的應(yīng)收賬款在今年確認(rèn)壞賬,是記入哪一年,需要調(diào)匯算清繳嗎?

yany2013| 提問(wèn)時(shí)間:2023 10/12 18:11
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郭老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好,借營(yíng)業(yè)外支出,貸應(yīng)收賬款, 做到當(dāng)年你稅前扣除,得有證明
2023 10/12 18:11
郭老師
2023 10/12 18:12
壞賬損失在以下幾種情況中企業(yè)所得稅前可以扣除: 1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo),或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)? 2、債務(wù)人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)? 3、債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的; 4、與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后,無(wú)法追償?shù)? 5、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在企業(yè)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。
yany2013
2023 10/13 11:38
金額比較大,幾十萬(wàn)可以一次性入營(yíng)業(yè)外支出嗎?損失入今年賬,是在明年所得稅匯算時(shí)申報(bào)扣除嗎,我在網(wǎng)上看好像說(shuō)還要提交專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告
郭老師
2023 10/13 11:39
對(duì)的是的,在105090這個(gè)表格里面填寫(xiě)。
yany2013
2023 10/13 15:43
謝謝老師。再問(wèn)一下,壞賬確認(rèn)的入賬時(shí)間有沒(méi)有年限要求,所得稅是不是過(guò)了5年不能扣除
郭老師
2023 10/13 15:44
你好,這個(gè)沒(méi)有,你想要稅前扣除需要有證明。
郭老師
2023 10/13 15:45
壞賬損失在以下幾種情況中企業(yè)所得稅前可以扣除: 1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo),或者被依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照,其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)? 2、債務(wù)人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)? 3、債務(wù)人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據(jù)證明已無(wú)力清償債務(wù)的; 4、與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后,無(wú)法追償?shù)? 5、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無(wú)法收回的。企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在企業(yè)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。
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