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實(shí)務(wù)
问题已解决
某公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%。20年購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: 20年12月1日，購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái),價(jià)款為5000 000元，增值稅稅率為13%，以銀行存款支付，購(gòu)入后可直接投入安裝。 (2)購(gòu)買80 000元的材料，增值稅稅率為13%，以銀行存款支付，直接用于生產(chǎn)設(shè)備的安裝。 (3)支付安裝工人工資35 000元。 (4) 20年12月20日,安裝完成，設(shè)備交付使用。 (5)設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年,凈殘值率為3%，采用年限平均法計(jì)提折舊，計(jì)算年折舊額。(6) 該設(shè)備于24年12月30日出售，售價(jià)為4000 000萬元，增值稅稅率為13%，支付清理費(fèi)用3 000元。 (1).根據(jù)以上資料計(jì)算該生產(chǎn)設(shè)備的入賬價(jià)值、月折舊額，以及處置時(shí)的該生產(chǎn)設(shè)備賬面價(jià)值。 (2)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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2023 11/13 00:32
小奇老師 
2023 11/13 00:53
第（1）題，
設(shè)備入賬價(jià)值=5000000+80000+35000=5115000（元）
根據(jù)以下第（2）問第5題，年折舊額496155元，
月折舊額=496155/12=41346.25（元），
處置時(shí)該設(shè)備的賬面價(jià)值=5115000-496155*4=3130380（元）
第（2）題，
1、20年12月1日，
借：在建工程? ?5000000
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?650000? ? （5000000*13%）
? 貸：銀行存款? ?5650000
2、購(gòu)買材料，
借：原材料? ?80000
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? 10400
? 貸：銀行存款? ?90400
安裝時(shí)，
借：在建工程? ?80000
? 貸：原材料? ?80000
3、支付工資，
借：在建工程? 35000
? 貸：應(yīng)付職工薪酬? ?35000
借：應(yīng)付職工薪酬? ?35000
? 貸：銀行存款? ?35000
4、安裝完成，
借：固定資產(chǎn)? ?5115000
? 貸：在建工程? ?5115000
5、年折舊額=5115000*（1-3%）/10=496155（元），
借：制造費(fèi)用? ?496155
? 貸：累計(jì)折舊? ?496155
6、出售時(shí)，
借：固定資產(chǎn)清理? ?3130380
? ? ? 累計(jì)折舊? ?1984620? ?（496155*4）
? 貸：固定資產(chǎn)? ?5115000
借：固定資產(chǎn)清理? ?3000
? 貸：銀行存款? ?3000
借：銀行存款? ? 4520000? ? 【4000000*（1+13%）】
? 貸：固定資產(chǎn)清理? ?3133380? ?（3130380+3000）
? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 520000 （4000000*13%）
? ? ? ? ?資產(chǎn)處置損益? ?866620
m30688288 
2023 11/13 09:35
老師年折舊額怎么算的
小奇老師
2023 11/13 10:13
第（2）個(gè)要求的第5問那里有詳細(xì)過程，年折舊額=5115000*（1-3%）/10=496155（元）
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