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老師列題這里我沒懂

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m80258768| 提问时间:2023 11/13 16:02
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竹老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,中級會計師
第一個 以前年度損益調(diào)整 你可以看作是替代營業(yè)外支出的(未決訴訟原計提600萬,實(shí)際發(fā)生800萬,調(diào)增200萬營業(yè)外支出) 第二個 以前年度損益調(diào)整 你可以看作是替代所得稅費(fèi)用(因多計入以前年度營業(yè)外支出,對應(yīng)年度所得稅應(yīng)當(dāng)減少,借 應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅 )
2023 11/13 16:12
m80258768
2023 11/13 16:16
他的調(diào)整賬務(wù)處為什么是借方是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅不是應(yīng)該是貸方嗎?
竹老師
2023 11/13 16:42
假設(shè)19年利潤為0,1、600萬預(yù)計負(fù)債不能扣除,借:所得稅費(fèi)用? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅? 150 2、20.2.8 判決800 萬? 可以全額抵扣? 3、匯算清繳前? 調(diào)賬? 借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅? ? ?貸:以前年度損益調(diào)整(所得稅稅費(fèi)用)? ??150? ? ? 根據(jù)假設(shè)虧損200萬
m80258768
2023 11/13 21:25
我的問題是這一筆的調(diào)整分錄2019年的賬是不允許稅前扣除,所以+600回來,中間那筆又說所得稅費(fèi)用中800營業(yè)外支出可以扣,意思是-800出去,按視頻上說的1和2的分錄合起來怎么會等于3的分錄,我是這里沒搞懂
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m80258768
2023 11/14 08:38
在嗎老師
竹老師
2023 11/14 12:30
600萬那個分錄是19年實(shí)際計提的 判決800萬的時候其實(shí)不用做第二筆分錄了,直接就做第三筆調(diào)整分錄就好
竹老師
2023 11/14 12:32
另外第三筆分錄就是沖銷19年的計提分錄? ? 800萬確認(rèn)后賬面出現(xiàn)的虧損就不在需要計提所得稅費(fèi)用了
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