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老師,這道題的(4)答案看不明白,為什么那么算 有時(shí)候用12.5%,有時(shí)候卻用25%

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m785212518| 提问时间:2023 11/23 11:48
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陳老師來答疑
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師
學(xué)員你好,該企業(yè)享受“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策,在減半期間內(nèi),所得稅率為12.5%
2023 11/23 11:53
m785212518
2023 11/23 15:33
那為什么有的要×25%呢
陳老師來答疑
2023 11/23 15:36
正常的所得稅率是25%,當(dāng)“三免三減半”優(yōu)惠政策過完之后,就需要用正常的所得稅率25%去計(jì)算
m785212518
2023 11/23 15:55
老師 但是那個(gè)800是一起發(fā)生的呀,怎么一半25%一半12.5%,看不明白
m785212518
2023 11/23 16:11
你好老師
陳老師來答疑
2023 11/23 17:17
我們來看一下會(huì)計(jì)政策下和稅法下設(shè)備每年的折舊和凈額差額(圖片): 2013年、2014年會(huì)計(jì)政策下折舊金額大于稅法下折舊金額;會(huì)計(jì)政策下資產(chǎn)凈值小于稅法下資產(chǎn)凈值。 2016年、2017年會(huì)計(jì)政策下折舊金額小于稅法下折舊金額;會(huì)計(jì)政策下資產(chǎn)凈值大于稅法下資產(chǎn)凈值。 2013年會(huì)計(jì)政策下資產(chǎn)凈值比稅法下資產(chǎn)凈值少800萬,主要是通過2016年、2017年折舊彌補(bǔ),2016年折舊差異400萬,稅率12.5%,2017年折舊差異400萬,稅率25%;這里對(duì)應(yīng)2013年末的計(jì)算; 2014年會(huì)計(jì)政策下資產(chǎn)凈值比稅法下資產(chǎn)凈值少1200萬,主要是通過2016年、2017年折舊彌補(bǔ),2016年折舊差異400萬,稅率12.5%,2017年折舊差異800萬,稅率25%;這里對(duì)應(yīng)2014年末的計(jì)算; 2015年會(huì)計(jì)政策下資產(chǎn)凈值比稅法下資產(chǎn)凈值少1200萬,主要是通過2016年、2017年折舊彌補(bǔ),2016年折舊差異400萬,稅率12.5%,2017年折舊差異800萬,稅率25%;這里對(duì)應(yīng)2015年末的計(jì)算; 2016年會(huì)計(jì)政策下資產(chǎn)凈值比稅法下資產(chǎn)凈值少800萬,主要是通過2017年折舊彌補(bǔ),2017年折舊差異800萬,稅率25%;這里對(duì)應(yīng)2016年末的計(jì)算; 以上不知道我講清晰了沒有,你是否有理解?
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