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實(shí)務(wù)
問題已解決
資料:A、B公司分別為P公司控制下的兩家子公司。A公司于2022年3月10日白母公司P處取得B公司100%的股權(quán),合并后B公司仍維持其獨(dú)立法人資格繼續(xù)經(jīng)營。假定A、B公司采用的會(huì)計(jì)政策相同。合并日,A公司及B公司的所有者權(quán)益構(gòu)成如表所示。(單位:萬元)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好
這是同一控制下合并處理。
2023 11/27 07:30
一休哥哥老師 
2023 11/27 07:39
下面我來做這個(gè)題目。
1
發(fā)行1500萬
借：長投3100
貸：股本1500
資本公積-股本溢價(jià)1600
一休哥哥老師
2023 11/27 07:42
合并報(bào)表抵消分錄
借：股本1500
資本公積100
盈余公積1000
未分配利潤500
貸：長投3100
一休哥哥老師
2023 11/27 07:43
2
發(fā)行6000萬
借：長投6000
貸：股本1500
資本公積-股本溢價(jià)4500
一休哥哥老師
2023 11/27 07:44
上面2重新編輯一下
發(fā)行6000萬
借：長投3100
資本公積-股本溢價(jià)2900
貸：股本6000
一休哥哥老師
2023 11/27 07:44
合并報(bào)表抵消分錄
借：股本1500
資本公積100
盈余公積1000
未分配利潤500
貸：長投3100
89034325 
2023 11/27 11:10
謝謝老師，最后需要恢復(fù)留存收益嗎？
借資本公積，貸盈余公積和未分配利潤
一休哥哥老師
2023 11/27 11:43
同一控制下
是需要恢復(fù)的
1 發(fā)行1500萬
借：資本公積 1500
貸：盈余公積1000
未分配利潤 500
一休哥哥老師
2023 11/27 11:45
2 發(fā)行6000萬
就不能恢復(fù)了
因?yàn)?發(fā)行6000萬
借：長投3100
盈余公積 1000
未分配利潤 1400
資本公積-股本溢價(jià)500
貸：股本6000
因?yàn)楸煌顿Y單位的資本公積
=500-500=0
這個(gè)恢復(fù)的分錄要以被投資單位的 資本公積的數(shù)字為限額
89034325
2023 11/27 16:58
辛苦老師了，一二問中的合并報(bào)表抵消分錄都是一樣的嗎？
一休哥哥老師
2023 11/27 17:20
6000萬和 1500萬的合并報(bào)表的抵消分錄是一樣的
借：股本1500
資本公積100
盈余公積1000
未分配利潤500
貸：長投3100
一休哥哥老師
2023 11/27 17:20
因?yàn)殚L投是一樣的都是 3100
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