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達強公司2021年利潤結(jié)轉(zhuǎn)采用表結(jié)法，所得稅率為25%。 1.12月31日結(jié)轉(zhuǎn)前，有關(guān)損益類賬戶余額如下: 主營業(yè)務(wù)收入 6890000(貸) 主營業(yè)務(wù)成本4710000(借) 稅金及附加 8900(借) 銷售費用 430000(借) 其他業(yè)務(wù)收入 215000(貸) 其他業(yè)務(wù)成本 175000(借) 管理費用 380000(借) 財務(wù)費用 124500(借) 投資收益 58000(貸) 營業(yè)外收入 13600(貸) 營業(yè)外支出29 300(借) 2.經(jīng)查，本年度國庫券的利息收入5000元，實發(fā)工資150000元，職工福利費30000元、工會經(jīng)費12000元、職工教育經(jīng)費9000元(稅法規(guī)定列支比例分別為14%、2%、8%)，業(yè)務(wù)招待費超支20000元，違法經(jīng)營的罰款5000元。 (三)要求1.根據(jù)資料1結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)損益類賬戶: 2.計算該公司利潤總額，進行納稅調(diào)整，計算應(yīng)納
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同學，老師解答，請參考。要求1，（1）結(jié)轉(zhuǎn)各項收入
借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
貸：本年利潤
?。?）期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：管理費用、銷售費用、財務(wù)費用
?。?）成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
（4）稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：稅金及附加
2023 12/14 08:51
古月月老師 
2023 12/14 09:03
同學，繼續(xù)補充，要求2，納稅調(diào)整。職工福利費調(diào)增9000，業(yè)務(wù)招待費調(diào)增20000元，違法經(jīng)營的罰款調(diào)增5000元，國庫券的利息收入調(diào)減5000元。調(diào)整后的應(yīng)納稅所得=1318900+9000-5000+20000+5000=1347900? 應(yīng)納稅=1347900*0.25=336975
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