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問(wèn)題已解決
救命第二題怎么寫
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您這第二題，有點(diǎn)奇詭
.2023年1月1日
因其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為 60 萬(wàn)元:
說(shuō)明 其他債權(quán)投資 期初 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 240
2023 12/15 10:47
一休哥哥老師 
2023 12/15 10:57
事項(xiàng)1
固定資產(chǎn)折舊
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 160
遞延所得稅負(fù)債=160*0.25=40
調(diào)減應(yīng)納稅所額=720-560=160
一休哥哥老師
2023 12/15 10:58
事項(xiàng)2
調(diào)增應(yīng)納稅所額=300
一休哥哥老師
2023 12/15 11:00
事項(xiàng)3
交易性金融資產(chǎn)
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 =300
調(diào)減應(yīng)納稅所額300
遞延所得稅負(fù)債=300*0.25=75
一休哥哥老師
2023 12/15 11:01
事項(xiàng)4
其他債權(quán)投資
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 =100
調(diào)減應(yīng)納稅所額100
遞延所得稅負(fù)債=100*0.25=25
一休哥哥老師
2023 12/15 11:03
事項(xiàng)5
預(yù)計(jì)負(fù)債
轉(zhuǎn)回可抵扣差異 100
調(diào)減應(yīng)納稅所額100
轉(zhuǎn)回 遞延所得稅資產(chǎn) =100*0.25=25
一休哥哥老師
2023 12/15 11:04
事項(xiàng)6
罰款 260萬(wàn)元
調(diào)增應(yīng)納稅所額 260萬(wàn)元
一休哥哥老師
2023 12/15 11:05
事項(xiàng)7
減值不得扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所額 400萬(wàn)元
遞延所得稅資產(chǎn) 400*0.25=100
一休哥哥老師
2023 12/15 11:13
那么本期的應(yīng)納稅所得額
=6000-160+300-300-100-100+260+400
=6300
應(yīng)交所得稅=6300*0.25=1575
借：所得稅費(fèi)用 （6000+260+300）*0.25=1640
遞延所得稅資產(chǎn) 100-25=75
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1575
遞延所得稅負(fù)債 40+75+25=140
m36831618 
2023 12/15 11:16
好的好的 謝謝老師
一休哥哥老師
2023 12/15 11:41
不客氣
祝您考試取得好成績(jī)
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