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實(shí)務(wù)
問題已解決
A公司于2022年1月1日以9500萬元，購入B公司80%的普通股權(quán)，能夠?qū)?B公司實(shí)施控制。2022年1月1日B公司股東權(quán)益賬面價(jià)值總額為10000萬元，其中:股本為5 000 萬元，資本公積為5 000萬元，無盈余公積和未分配利潤?？杀嬲J(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1 1500萬元，取得投資時(shí)B公司的固定資產(chǎn)公允價(jià)值為3000 萬元，賬面價(jià)值為2000萬元，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為10年,凈殘值為零,按照年限平均法計(jì)提折舊;無形資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬元，賬面價(jià)值為 500 萬元，無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限為 5年，凈殘值為零，按照直線法攤銷。 2022年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤3000萬元，提取盈余公積300萬元，假定當(dāng)年分派現(xiàn)金股利1000萬元，B公司增加資本公積1000萬元。 2023年B公司發(fā)生虧損400萬元。要求: (1)2022年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)作的調(diào)整分錄(2)2023 年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
首先計(jì)算商譽(yù)的金額
=9500-11500*80%
=300萬元。
2023 12/17 23:13
一休哥哥老師 
2023 12/17 23:13
借：固定資產(chǎn)1000
貸：資本公積 1000
一休哥哥老師
2023 12/17 23:14
借：無形資產(chǎn) 500
貸：資本公積500
一休哥哥老師
2023 12/17 23:14
借：管理費(fèi)用100
貸：固定資產(chǎn) 1000/10年
一休哥哥老師
2023 12/17 23:14
借：管理費(fèi)用100
貸：固定資產(chǎn) 500/5年
一休哥哥老師
2023 12/17 23:16
對被投資方凈利潤進(jìn)行調(diào)整
=3000-100-100
=2800
借：長投2800*80%
貸：投資收益2240
一休哥哥老師
2023 12/17 23:17
借：投資收益800
貸：長投 1000*80%
一休哥哥老師
2023 12/17 23:17
借長投800
貸資本公積1000*80%
一休哥哥老師
2023 12/17 23:18
調(diào)整后的長投的賬面價(jià)值
=9500+2240-800+800
=11740
一休哥哥老師
2023 12/17 23:22
借：股本5000
資本公積5000+1500+1000=7500
盈余公積300
未分配利潤2800-300-1000=1500
商譽(yù) 300
貸：長投11740
貸：少數(shù)股東權(quán)益2860
一休哥哥老師
2023 12/17 23:24
借：投資收益2800*0.8
少數(shù)股東損益2800*0.2
年初未分配利潤0
貸：年末未分配利潤1500
提取盈余公積 300
向所有者分配1000
一休哥哥老師
2023 12/17 23:24
下面是2023
借：管理費(fèi)用100
貸：固定資產(chǎn) 1000/10年
借：管理費(fèi)用100
貸：無形資產(chǎn) 500/5年
一休哥哥老師
2023 12/17 23:25
對被投資方凈利潤進(jìn)行調(diào)整
=-400-100-100
=-600
借：投資收益480
貸：長投 600*0.8
一休哥哥老師
2023 12/17 23:26
調(diào)整后的長投的賬面價(jià)值
=11740-480
=11260
一休哥哥老師
2023 12/17 23:27
借：股本5000
資本公積7500
盈余公積300
未分配利潤1500-600=900
商譽(yù) 300
貸：長投11260
貸：少數(shù)股東權(quán)益2740
一休哥哥老師
2023 12/17 23:28
借：投資收益-600*0.8
少數(shù)股東損益-600*0.2
年初未分配利潤1500
貸：年末未分配利潤900
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