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同學(xué)您好，? 1、本題只給了個(gè)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)，沒有給原值，所以具體的賬面價(jià)值多少、計(jì)稅基礎(chǔ)多少無法給出，只能知道存貨的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)30萬元。 ?2、由于存貨的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)30萬元，因此產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=30*25%=7.5（萬元） 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在稅前利潤的基礎(chǔ)上，調(diào)增30萬元， 另外，交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生公允價(jià)值變動(dòng)凈收益20萬元，表明其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)20萬元， 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在稅前利潤的基礎(chǔ)上，調(diào)減20萬元， 因此產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=20*25%=5（萬元）? 3、2018年應(yīng)納稅所得額=200-8+0.4+30-20=202.4（萬元） 應(yīng)交所得稅=202.4*25%=50.6（萬元） 4、2018年12月，全年計(jì)提應(yīng)交所得稅的分錄為： ?借：遞延所得稅資產(chǎn)???7.5 ??? ????所得稅費(fèi)用????48.1 ? ??貸：遞延所得稅負(fù)債???5 ?? ????????應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅???50.6? 1—11月已預(yù)交所得稅45萬元，分錄為：? 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅???45 ?? ?貸：銀行存款???45? 因此12月應(yīng)補(bǔ)交所得稅=50.6-45=5.6（萬元）， 其分錄為：? 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅???5.6 ?? ?貸：銀行存款???5.6