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1.預(yù)算分析方面： 不當之處：僅將本月收入、利潤實際數(shù)與去年同期做比較，未考慮預(yù)算數(shù)與實際數(shù)的比較。 改正建議：除了與去年同期比較外，還應(yīng)將本月和累計實現(xiàn)數(shù)與預(yù)算數(shù)進行比較分析，找出差異原因，為后續(xù)的預(yù)算控制和調(diào)整提供依據(jù)。 1.預(yù)算調(diào)整方面： 不當之處：公司規(guī)定年初批準下達的預(yù)算保持穩(wěn)定，不得調(diào)整，這在實際操作中可能過于僵化。 改正建議：雖然預(yù)算應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，但在遇到市場環(huán)境、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化時，應(yīng)允許進行必要的預(yù)算調(diào)整。公司可以設(shè)定預(yù)算調(diào)整的條件和審批流程，確保調(diào)整的合理性。 1.預(yù)算考核方面： 不當之處：僅由財務(wù)部在年末時進行考核，且主要考核預(yù)算的完成情況和組織工作，考核維度較為單一。 改正建議：預(yù)算考核應(yīng)貫穿整個預(yù)算年度，不僅關(guān)注預(yù)算完成情況，還應(yīng)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行過程中的效率和效果。同時，考核主體應(yīng)包括各個責任部門，而不僅僅是財務(wù)部?？梢栽O(shè)立多維度的考核指標體系，如預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)、預(yù)算與實際差異率等，以全面評價公司的預(yù)算管理工作。A公司在預(yù)算控制與考核中需要更加全面、動態(tài)地看待預(yù)算管理問題，根據(jù)實際情況靈活調(diào)整和完善相關(guān)制度和流程。