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2019年12月31日，A公司結(jié)轉(zhuǎn)本月實現(xiàn)的各項收入和成本費用到“本年利潤”賬戶。本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入為100 000元，主營業(yè)務(wù)成本為47 494元，稅金及附加10 600元，其他業(yè)務(wù)收入2 800元，其他業(yè)務(wù)成本2000元，管理費用11 314元，財務(wù)費用300元，銷售費用1 000元，營業(yè)外收入130元，營業(yè)外支出10 000元。 要求：（1）將本月發(fā)生的損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶； （2）計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月企業(yè)所得稅 ，所得稅稅率為25%； （3）計算A公司本期的凈利潤。
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您好，稍等，解答過程中
01/09 11:34
朱小慧老師 
01/09 12:59
1
借：主營業(yè)務(wù)收入100000
其他業(yè)務(wù)收入2800
營業(yè)外收入130
貸：本年利潤102930
借：本年利潤82708
貸：主營業(yè)務(wù)成本47494
稅金及附加10600
其他業(yè)務(wù)成本2000
管理費用11314
財務(wù)費用300
銷售費用1000
營業(yè)外支出10000
2
計提所得稅=（102930-82708）*25%=5055.5
借：所得稅費用5055.5
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅5055.5
3
凈利潤=（102930-82708）*（1-25%）=15166.5
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