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老師 怎么判斷遞延所得稅是資產(chǎn)還是負(fù)債，暫時(shí)性差異是負(fù)債？可抵扣是資產(chǎn)？遞延所得稅資產(chǎn)形成的前提是可抵扣暫時(shí)性差異？

m785212518| 提问时间：2024 01/25 16:16
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易 老師
金牌答疑老师
职称：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
同學(xué)您好，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生是基于暫時(shí)性差異。當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，進(jìn)而形成遞延所得稅資產(chǎn)。反之，當(dāng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，進(jìn)而形成遞延所得稅負(fù)債。
2024 01/25 16:18
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