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實(shí)務(wù)
問題已解決
企業(yè)資產(chǎn)損失，比如存貨盤虧，需要準(zhǔn)備哪些資料才可以稅前扣除？企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該走什么審批流程？
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你好，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消20項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第65號(hào)）規(guī)定，不再留存?zhèn)洳閷I(yè)技術(shù)鑒定意見（報(bào)告）或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告。改為納稅人留存?zhèn)洳樽孕谐鼍叩挠蟹ǘù砣?、主要?fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)損失的書面申明。
02/21 09:12
高輝老師 
02/21 09:14
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)），只有企業(yè)“會(huì)計(jì)上已作損失處理”的，才能在當(dāng)年度申報(bào)稅前扣除。稅前扣除損失金額的計(jì)算根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕57號(hào)）第七條規(guī)定，對(duì)企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。第十條規(guī)定，企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
lele 
02/21 09:28
企業(yè)自行出具證實(shí)損失的書面申明嗎？是否有模板？老師能發(fā)我一份嗎？謝謝
高輝老師
02/21 09:37
你好，用盤點(diǎn)表上邊備注原因就可以
高輝老師
02/21 09:39
你好，可以參考修改
lele
02/21 09:54
王老師，非常感謝
高輝老師
02/21 09:55
不客氣，祝工作順利
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