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我們是城投公司下面的子公司,為支付還建房項(xiàng)目資金,申請(qǐng)了專項(xiàng)債資金2300萬元(子公司與政府簽訂了政府債券轉(zhuǎn)貸協(xié)議),市財(cái)政把錢打給地方財(cái)政,地方財(cái)政又把錢打給了我們子公司,請(qǐng)問收到專項(xiàng)債資金時(shí),怎么做分錄呢?支付還建房項(xiàng)目資金又如何做分錄呢??后期還需要支付債券利息及還款手續(xù)費(fèi),請(qǐng)問相關(guān)賬務(wù)處理怎樣做呢

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4832488| 提问时间:2024 03/01 15:23
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职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
收到專項(xiàng)債資金時(shí)分錄: 借:銀行存款 2300萬元 貸:應(yīng)付債券 2300萬元 解釋:子公司收到了來自地方財(cái)政的專項(xiàng)債資金,增加了銀行存款,同時(shí)產(chǎn)生了對(duì)應(yīng)金額的債務(wù),因此借記銀行存款并貸記應(yīng)付債券。 支付還建房項(xiàng)目資金時(shí)分錄: 借:在建工程/固定資產(chǎn) 2300萬元 貸:銀行存款 2300萬元 解釋:子公司使用收到的專項(xiàng)債資金支付還建房項(xiàng)目,減少了銀行存款,同時(shí)增加了在建工程或固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,因此借記在建工程或固定資產(chǎn)并貸記銀行存款。 后期支付債券利息及還款手續(xù)費(fèi)時(shí)分錄: 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息費(fèi)用) 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(手續(xù)費(fèi)用) 貸:銀行存款 解釋:在債券持有期間,子公司需要支付債券利息和還款時(shí)的手續(xù)費(fèi),這些費(fèi)用屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用,因此借記財(cái)務(wù)費(fèi)用并貸記銀行存款。 具體的利息費(fèi)用和手續(xù)費(fèi)用金額需要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算。
2024 03/01 15:25
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