问题已解决
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2018-2020年度發(fā)生的有關固定資產的經濟業(yè)務如下(價格中均不含稅): (1)2018年6月1日,自行建造一條生產線。建造過程中領用的工程物資價值300萬元,領用的生產用原材料價值200萬元,發(fā)生工人工資80萬元,用銀行存款支付其他相關稅費40萬元,以上支出全部符合資本化條件。 (2)2018年6月30日,該生產線達到預定可使用狀態(tài),采用直線法計提折舊,預計使用年限為10年,預計凈殘值為20萬元。 (3)2018年12月5日,企業(yè)決定對現(xiàn)有的生產線進行改擴建,以提高其生產能力。共發(fā)生材料支出100萬元,人工支出20萬元,符合固定資產確認條件。其中被更換部件的賬面價值為24萬元,作為減少成本處理,更換的新部件的價值為10萬元。2018年12月31日,該生產線達到預定可使用狀態(tài),預計仍可使用10年,凈殘值為12萬元。 (4)2019年1月
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您好
1)2018年6月1日,自行建造一條生產線。建造過程中領用的工程物資價值300萬元,領用的生產用原材料價值200萬元,發(fā)生工人工資80萬元,用銀行存款支付其他相關稅費40萬元,以上支出全部符合資本化條件
借 在建工程620
貸 工程物資300
貸 原材料200
貸 應付職工薪酬80
貸 銀行存款40
2)2018年6月30日,該生產線達到預定可使用狀態(tài),采用直線法計提折舊,預計使用年限為10年,預計凈殘值為20萬元
借 固定資產620
貸 在建工程620
月折舊金額(620-20)/10/12=5
3)2018年12月5日,企業(yè)決定對現(xiàn)有的生產線進行改擴建,以提高其生產能力。共發(fā)生材料支出100萬元,人工支出20萬元,符合固定資產確認條件。其中被更換部件的賬面價值為24萬元,作為減少成本處理,更換的新部件的價值為10萬元。2018年12月31日,該生產線達到預定可使用狀態(tài),預計仍可使用10年,凈殘值為12萬元。
借 在建工程590
借 累計折舊5*6=30
貸 固定資產620
借 營業(yè)外支出24
貸 在建工程24
借 在建工程130
貸 原材料100
貸 應付職工薪酬20
貸 銀行存款10
借 固定資產590+130=720
貸 在建工程720
借 銀行存款6.78
貸 其他業(yè)務收入6
貸 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額0.78
借 其他業(yè)務成本5.9
貸 累計折舊(720-12)/10/12=5.9
借 固定資產清理290
借 累計折舊90
貸 固定資產380
借 銀行存款410
貸 固定資產清理410
借 固定資產清理5
貸 銀行存款5
借 固定資產清理410-290-5=115
貸 資產處置損益115
2024 05/03 15:57
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