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10日，支付水電費： 借：管理費用 1000?? 貸：銀行存款 1000 注意：您提到的“車同水電費1000元行政管用”似乎有些混淆，這里假設(shè)全部為行政管理費用。 1日，支付行政管理部門電話費： 借：管理費用 650?? 貸：庫存現(xiàn)金 650 11題缺少具體信息，跳過。 1日，收到預(yù)收貨款但未收到款項（假設(shè)為甲產(chǎn)品）： （此處只記錄應(yīng)收款項，不涉及實際收款） 借：應(yīng)收賬款?? 貸：預(yù)收賬款 （注意：由于未給出具體金額，此處為示意性分錄） 15日，銷售甲產(chǎn)品，收到現(xiàn)金： 借：庫存現(xiàn)金 7920?? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 6600（40 * 198 / 1.13）?? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1320 10日，購進D材料，款項暫欠： 借：原材料 30000?? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 3900?? 貸：應(yīng)付賬款 33900 17日，提取現(xiàn)金并發(fā)放工資： 借：庫存現(xiàn)金 30000?? 貸：銀行存款 30000?? ?? 借：應(yīng)付職工薪酬 30000?? 貸：庫存現(xiàn)金 30000 18日，發(fā)出D材料： 借：生產(chǎn)成本-乙產(chǎn)品 7200（80 * 9）?? ? ? 制造費用 900（10 * 9）?? ? ? 管理費用 1080（120 * 9）?? 貸：原材料 9180 19日，銷售甲產(chǎn)品并收到現(xiàn)金： 借：庫存現(xiàn)金 2340?? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000?? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 340 19日，送存現(xiàn)金到銀行： 借：銀行存款 2340?? 貸：庫存現(xiàn)金 2340 31日，預(yù)提短期借款利息： 借：財務(wù)費用 1500?? 貸：應(yīng)付利息 1500 31日，攤銷生產(chǎn)車間設(shè)備租金： 借：制造費用 7000?? 貸：預(yù)付賬款（或其他相關(guān)科目） 7000 31日，分配工資： 借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 8000?? ? ? 生產(chǎn)成本-乙產(chǎn)品 12000?? ? ? 制造費用 3000?? ? ? 管理費用 900?? 貸：應(yīng)付職工薪酬 23900 31日，支付職工困難補助： 借：應(yīng)付職工薪酬 1000?? 貸：庫存現(xiàn)金 1000 31日，計提固定資產(chǎn)折舊： 借：制造費用 14000?? ? ? 管理費用 6000?? 貸：累計折舊 20000 31日，分配制造費用（需要知道甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例）： 假設(shè)甲、乙產(chǎn)品工人工資比例為1:1.5（僅為示例），則： 借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 X?? ? ? 生產(chǎn)成本-乙產(chǎn)品 1.5X?? 貸：制造費用 2.5X （X為根據(jù)工資比例計算出的制造費用分配額） 31日，乙產(chǎn)品完工入庫： 借：庫存商品-（乙產(chǎn)品）?? 貸：生產(chǎn)成本-乙產(chǎn)品 （金額根據(jù)乙產(chǎn)品的實際成本確定） 31日，銷售乙產(chǎn)品并收到銀行存款： 借：銀行存款 370800?? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300000（500 * 600）?? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額

1.31日，銷售乙產(chǎn)品500件，每件售價600元，增值稅率13%，款項收到存入銀行： 借：銀行存款 370,800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 300,000 (500 * 600) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 39,000 (300,000 * 13%) 應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 1,800 (39,000 * 7% 假設(shè)城市維護建設(shè)稅稅率為7%) 1.31日，以轉(zhuǎn)賬支票支付產(chǎn)品廣告費3840元： 借：銷售費用 3,840 貸：銀行存款 3,840 1.31日，計提本月負擔(dān)的城市維護建設(shè)稅10,200元（假設(shè)此金額包含了上一步的1,800元）： 借：稅金及附加 10,200 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 10,200 1.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本（甲產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本為1200元）：假設(shè)本月銷售甲產(chǎn)品數(shù)量為N件，則： 借：主營業(yè)務(wù)成本 1,200N 貸：庫存商品-甲產(chǎn)品 1,200N 1.31日，將所有損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶： （假設(shè)收入類賬戶余額為X，費用類賬戶余額為Y） 借：主營業(yè)務(wù)收入 X 其他業(yè)務(wù)收入 ...（其他收入類賬戶余額） 貸：本年利潤 X + ...（其他收入類賬戶余額之和） 借：本年利潤 Y + ...（費用類賬戶余額之和） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 Y 稅金及附加 ...（其他費用類賬戶余額） 1.31日，按全年利潤總額的25%計提所得稅，并轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶：假設(shè)全年利潤總額為T元： 借：所得稅費用 0.25T 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 0.25T 借：本年利潤 0.25T 貸：所得稅費用 0.25T 1.31日，按稅后利潤10%計提盈余公積金：假設(shè)稅后利潤為S元： 借：利潤分配-提取盈余公積 0.1S 貸：盈余公積 0.1S 1.31日，按稅后利潤的40%計算登記分配給投資人的利潤： 借：利潤分配-應(yīng)付股利 0.4S 貸：應(yīng)付股利 0.4S 1.31日，將“本年利潤”賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”明細賬戶，將“利潤分配-提取盈余公積”和“利潤分配-應(yīng)付股利”明細賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”明細賬戶： （假設(shè)“本年利潤”賬戶余額為P元，且P為貸方余額） 借：本年利潤 P 貸：利潤分配-未分配利潤 P （將“利潤分配-提取盈余公積”和“利潤分配-應(yīng)付股利”的借方余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”） 借：利潤分配-未分配利潤 （0.1S + 0.4S） 貸：利潤分配-提取盈余公積 0.1S 利潤分配-應(yīng)付股利 0.4S