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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，劃紅線那部分沒看懂
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您好，25/25%是在計(jì)算固定資產(chǎn)產(chǎn)生暫時性的差異額，50/25%是在計(jì)算交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異額；
計(jì)算當(dāng)期所得稅時候要調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，就需要調(diào)整固定資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差
05/31 16:19
84784982 
05/31 16:28
不明白為啥還要÷25%
84784982
05/31 16:30
期末余額不是稅前嗎
cindy趙老師 
05/31 16:40
不是調(diào)整余額。
固定資產(chǎn)在這個計(jì)稅年度賬面中計(jì)提的累計(jì)折舊金額小于稅法中規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)提的金額，那么匯算清繳時就可以按照稅法的計(jì)提金額去調(diào)整利潤，也就在原有賬面計(jì)算的利潤中在扣除稅法角度可以多扣除的折舊金額。
多扣除的折舊金額現(xiàn)在題目沒有直接給出，所以要經(jīng)過計(jì)算推出這個差額的折舊。
題目中寫了固定資產(chǎn)當(dāng)期產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債金額是125-100=25萬元，這個25萬元就是由固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差額（折舊差）乘以稅率25%計(jì)算得來25萬元的。
由此就可以逆運(yùn)算回去計(jì)算出? 應(yīng)調(diào)整的折舊金額是25/25%
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