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商場扣點(diǎn)形式的，比如品牌在這個(gè)商場賣10000的服裝、扣10%的點(diǎn)，商場先收10000，然后給品牌返回9000，商場剩1000（商場先收顧客錢，然后給品牌返9000，品牌給商場開9000的發(fā)票，商場給顧客開10000的發(fā)票）我想問一下，如果一筆銷售商場扣點(diǎn)是0%（就是不扣廠家錢，但從商場走一下流水），比如10000元商品，商場收10000元，返給品牌10000元（品牌給商場開10000發(fā)票、商場給顧客開10000元發(fā)票）這種情況下商場扣點(diǎn)是0，是不是這筆銷售就不用繳納增值稅？

m93379088| 提問時(shí)間：06/19 16:58
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會計(jì)師
這種情況下商場仍然需要繳納增值稅。 在商場扣點(diǎn)形式的交易中，商場先收取顧客的款項(xiàng)，然后按照約定的扣點(diǎn)比例將部分款項(xiàng)返還給品牌商。即使商場的扣點(diǎn)為0%，即不扣除品牌商的款項(xiàng)，商場仍然需要對顧客支付的全部款項(xiàng)繳納增值稅。 根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，商場作為銷售貨物的主體，應(yīng)當(dāng)按照銷售額計(jì)算并繳納增值稅。銷售額是指商場向顧客收取的全部款項(xiàng)，包括商品價(jià)款和其他費(fèi)用。在這種情況下，商場向顧客開具了10000元的發(fā)票，因此需要按照10000元的銷售額繳納增值稅。 雖然商場沒有扣除品牌商的款項(xiàng)，但這并不影響商場繳納增值稅的義務(wù)。商場需要按照稅法規(guī)定，將銷售額乘以適用的增值稅稅率，計(jì)算出應(yīng)繳納的增值稅額，并按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納。
06/19 17:06
m93379088
06/19 17:36
老師，麻煩您看一下這個(gè)唄？
樸老師
06/19 17:42
誰給客戶開發(fā)票 是商場吧 商場不提點(diǎn)嗎？
m93379088
06/19 18:02
老師麻煩您看一下
樸老師
06/19 18:10
那就商場做收入 收到發(fā)票做成本
m93379088
06/19 18:19
老師，您說的商場提點(diǎn)指的什么點(diǎn)？
樸老師
06/19 18:19
一般商戶的收入商場都會提點(diǎn)，相當(dāng)于服務(wù)費(fèi)了
m93379088
06/19 18:39
老師，因?yàn)樘厥庠颍覀兩虉瞿且还P銷售是0%，扣點(diǎn)是0%。針對于這一筆來講商場沒有增值，所以是不是即使繳納增值稅但銷項(xiàng)稅等于進(jìn)項(xiàng)稅，就相當(dāng)于增值稅為0，對嗎？
樸老師
06/19 18:47
對的 是這樣的 但是印花稅要交呀 交買賣印花稅
m93379088
06/19 19:13
單看這一筆0%扣率的銷售，除了繳納印花稅，是不是就沒有其他的稅了？這筆銷售扣點(diǎn)為0，不影響企業(yè)的所得稅、以及其他的附加稅了吧，只影響印花稅？
樸老師
06/19 19:21
對的，就影響印花稅
m93379088
06/19 19:40
老師，那也就是說如果這一單商場扣點(diǎn)為0%，也需要繳納印花稅，也就說明扣點(diǎn)為0，自身（商場）賠了，是吧？
樸老師
06/19 19:53
對的，因?yàn)榻挥』ǘ惲伺?/div>
m93379088
06/19 20:08
如果這筆0%扣率的銷售不簽合同是不是就不用繳納印花稅了呢？
樸老師
06/19 20:56
不簽合同開了發(fā)票也得交
m93379088
06/19 21:09
麻煩老師分別回答一下唄謝謝
樸老師
06/19 21:12
1.是的，就是不開發(fā)票你做了未開票收入也得申報(bào)印花稅 2.現(xiàn)代服務(wù)的不用交 技術(shù)服務(wù)就要交了
m93379088
06/19 22:02
老師您看是這個(gè)意思嗎
樸老師
06/19 22:03
對的，是這個(gè)意思的，明天早上你找我我給你發(fā)印花稅稅率表，上面有稅目
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