免費(fèi)問答

(1) 借：原材料 180000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20000 貸：銀行存款 200000 (2) 借：固定資產(chǎn) 2000000 原材料 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）390000 貸：實(shí)收資本 2600000 資本公積 1790000 (3) 出租包裝物時(shí)： 借：銀行存款 678 貸：其他業(yè)務(wù)收入 600 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）78 借：其他業(yè)務(wù)成本 3000 貸：周轉(zhuǎn)材料—包裝物 3000 沒收押金時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 2260 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260 (4) 借：委托加工物資 20000 貸：原材料 20000 借：委托加工物資 5000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）650 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100（運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)） 貸：銀行存款 5750 借：庫存商品 25000 貸：委托加工物資 25000 (5) 借：應(yīng)收賬款 319350 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 280000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）39350 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000 貸：庫存商品 200000 收到款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 313150 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6200 貸：應(yīng)收賬款 319350 (6) 借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利 90400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60000 貸：庫存商品 60000 (7) 借：銀行存款 565000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 475000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）65000 估計(jì)退貨： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 23750 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15000 預(yù)計(jì)負(fù)債 8750 借：庫存商品 300000 貸：生產(chǎn)成本 300000 (8) 借：營(yíng)業(yè)外支出 69300 貸：庫存商品 50000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4900 (9) 轉(zhuǎn)讓金融商品收益： 借：投資收益 30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 30000 (10) 借：制造費(fèi)用 15300 管理費(fèi)用 2600 其他應(yīng)付款 2600 貸：銀行存款 20500 (11) 借：庫存商品 220000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）28600 貸：銀行存款 248600 (12) 借：固定資產(chǎn)清理 48000 累計(jì)折舊 2000 貸：固定資產(chǎn) 50000 借：銀行存款 60000 貸：固定資產(chǎn)清理 60000 借：固定資產(chǎn)清理 1000 貸：銀行存款 1000 借：固定資產(chǎn)清理 11000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 11000 (13) 借：原材料 202000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26200 貸：銀行存款 228200 (14) 借：原材料 90000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10000 貸：銀行存款 100000 (15) 關(guān)稅：1000000×15%=150000 消費(fèi)稅：(1000000+150000)/(1-10%)×10%=127777.78 增值稅：(1000000+150000+127777.78)×13%=184111.11 借：原材料 1277777.78 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）184111.11 貸：銀行存款 1461888.89 (16) 借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利 90400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10400 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60000 貸：庫存商品 60000 (17) 借：長(zhǎng)期應(yīng)收款 565000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000 未實(shí)現(xiàn)融資收益 65000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400000 貸：庫存商品 800000 借：銀行存款 565000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款 565000 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益 25000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 25000 (18) 借：原材料 50000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000 貸：庫存商品 40000 (19) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 28250 貸：原材料 25000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3250 借：管理費(fèi)用 28250 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 28250 (20) 轉(zhuǎn)讓金融商品收益： 借：投資收益 30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 30000 (21) 借：應(yīng)付賬款 80000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000 營(yíng)業(yè)外收入 17000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50000 貸：庫存商品 50000 (22) 設(shè)備購入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額：34000 累計(jì)折舊：(200000-凈殘值)/10×8=160000 固定資產(chǎn)凈值：200000-160000=40000 銷售時(shí)的銷項(xiàng)稅額：56500/(1+13%)×13%=6500 借：固定資產(chǎn)清理 40000 累計(jì)折舊 160000 貸：固定資產(chǎn) 200000 借：銀行存款 56500 貸：固定資產(chǎn)清理 50000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500 借：資產(chǎn)處置損益 35000 貸：固定資清理