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老師:鋁窗制作合同包含安裝,稅率應(yīng)該是按多少征稅?是按照購銷13%和安裝9%重高計征還是分開?

小吉祥物| 提问时间:2024 07/01 10:54
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
如果是一般納稅人,提供鋁窗制作并安裝服務(wù),應(yīng)當(dāng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分開計稅。銷售鋁窗適用稅率13%,安裝服務(wù)適用稅率9%。 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)第一條規(guī)定:納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù),不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率。 如果未能準(zhǔn)確核算貨物和安裝服務(wù)的銷售額,就需要從高適用稅率繳納增值稅。 建議在簽訂合同時,明確區(qū)分鋁窗制作的價款和安裝服務(wù)的價款。
2024 07/01 10:55
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