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4政府補助 賬面價值遞延收益800是負債 因為稅法規(guī)定取得政府補助要計入當期應(yīng)納稅所得額額，所以遞延收益的計稅基礎(chǔ)是0 負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)800，確定遞延所得稅資產(chǎn)800*25%=200

5計提的質(zhì)保金計入預(yù)計負債 預(yù)計負債賬面價值是150 在稅法上質(zhì)量證只有在實際發(fā)生時才能確認費用， 所以預(yù)計負債計稅基礎(chǔ)為0 負債，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)150確定遞延所得稅資產(chǎn)150*25%=37.5

6應(yīng)交所得稅，在當年會計利潤6000上做調(diào)整， 根據(jù)規(guī)定居民企業(yè)間的股息紅利免收企業(yè)所得稅，所以600股利做納稅調(diào)減 以公允價值計量的交易性金融，公允價值變動增加當期不交企業(yè)所得稅，所以800做納稅調(diào)減 取得的政府補助，稅務(wù)規(guī)定要計入當期的應(yīng)納稅所得額，所以800納稅調(diào)增 計提質(zhì)量保證銷售費，計提當期不得在稅前扣除，在實際發(fā)生時才可扣除，所以150納稅調(diào)增