免費問答

（1）全年現(xiàn)金流入量 = 全年銷售收入 + 年初應收賬款 - 年末應收賬款 全年銷售收入為 100 萬元，年初應收賬款為 20 萬元，年末應收賬款為 40 萬元。 所以全年現(xiàn)金流入量 = 100 + 20 - 40 = 80 萬元 （2）首先計算出現(xiàn)金余缺 年初現(xiàn)金余額為 10 萬元 全年購貨支出 = 銷售成本 + 年末存貨 - 年初存貨 - 年末應付賬款 +年初應付賬款=70+50-30-15+25=100萬元 現(xiàn)金余缺 = 年初現(xiàn)金余額 + 全年現(xiàn)金流入量 - 全年購貨支出 - 工資支出 - 間接費用（不含折舊） - 購置設(shè)備支出 - 各種稅金支出 - 利息支出=10+80-100-20-（15-5）-25-14-12=-79萬元 因為企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為 25 萬元，所以資金缺口 = 79 + 25+12 = 116 萬元 由于債券金額為 10 萬元的整數(shù)倍，所以債券籌資總額為120萬 （3）債券籌資 120 萬元，利息 = 100 × 10% = 10 萬元 期末現(xiàn)金余額 = 債券籌資額-現(xiàn)金余缺 - 利息 =120-79-12=29萬元