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某高新技術(shù)企業(yè)是一般納稅人，2023年自行核算的會計利潤是1304萬元。2023年10月購置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄中的節(jié)能設(shè)備，并于當月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額60萬元，稅額7.8萬元。企業(yè)在會計處理上按照5年直線法折舊，殘值為0，稅法上選擇一次性扣除。不考慮其他事項，該企業(yè)2023年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。
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稅法上一次性扣除該設(shè)備的金額為 60 萬元。
會計上每年折舊額 = 60÷5 = 12（萬元）
2023 年會計折舊 = 12×2÷12 = 2（萬元）
納稅調(diào)減 = 60 - 2 = 58（萬元）
應(yīng)納稅所得額 = 1304 - 58 = 1246（萬元）
高新技術(shù)企業(yè)適用 15%的企業(yè)所得稅稅率。
應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 = 1246×15% = 186.9（萬元）
所以，該企業(yè) 2023 年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 186.9 萬元。
07/18 16:18
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