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在會計法上折舊是400萬元，稅法上是200萬元，差異的原因是會計和稅法對于固定資產(chǎn)折舊的計算方法不同。會計采用雙倍余額遞減法，前期計提折舊較多；而稅法規(guī)定采用年限平均法，每年計提的折舊較為平均。這種差異導(dǎo)致了會計利潤和應(yīng)納稅所得額的不同，但在未來期間，當(dāng)稅法折舊計提完畢后，之前多計提的會計折舊就可以在應(yīng)納稅所得額中扣除，從而形成可抵扣暫時性差異，需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)