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老師,你好!工貿(mào)一體公司一張報關(guān)單有自產(chǎn)商品出口,也有外購商品出口,想問一下這樣怎么申報出口退稅。

刺眼陽光| 提問時間:07/30 09:27
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
工貿(mào)一體公司一張報關(guān)單上既有自產(chǎn)商品出口,也有外購商品出口,這種情況下,需要區(qū)分外購商品是否符合視同自產(chǎn)的條件來申報出口退稅。 如果外購商品符合視同自產(chǎn)條件,則可以與自產(chǎn)商品一樣,適用免抵退稅政策。視同自產(chǎn)貨物的具體范圍包括以下情形: 1.持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票(善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外)行為,且同時符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物,可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退(免)稅政策:已取得增值稅一般納稅人資格;已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上;納稅信用等級 A 級;上一年度銷售額5億元以上;外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性。 2.持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票(善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外)行為,但不能同時符合上述條件的生產(chǎn)企業(yè),出口的外購貨物符合下列條件之一的,也可視同自產(chǎn)貨物申報適用增值稅退(免)稅政策:同時符合下列條件的外購貨物:與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同;使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或境外單位或個人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo);出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人。與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物屬于配套出口,且出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人的外購貨物,符合下列條件之一的:用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的工具、零部件、配件;不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝,出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設(shè)備的貨物。經(jīng)集團公司總部所在地的地級以上國家稅務(wù)局認定的集團公司,其控股(按照《公司法》第二百一十七條規(guī)定的口徑執(zhí)行)的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物以及集團公司與其控股的生產(chǎn)企業(yè)之間收購的自產(chǎn)貨物。同時符合下列條件的委托加工貨物:與本企業(yè)生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同,或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的貨物再委托深加工的貨物;出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人;委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議,且主要原材料必須由委托方提供,受托方不墊付資金,只收取加工費,開具加工費(含代墊的輔助材料)的增值稅專用發(fā)票。用于本企業(yè)中標(biāo)項目下的機電產(chǎn)品。用于對外承包工程項目下的貨物。用于境外投資的貨物。用于對外援助的貨物。生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購設(shè)備和原材料(農(nóng)產(chǎn)品除外)。 除了上述視同自產(chǎn)的情況外,生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物,按規(guī)定適用增值稅免稅政策,不能申請免抵退稅。 在申報出口退稅時,企業(yè)需按照相關(guān)規(guī)定準(zhǔn)備和提交資料,包括出口報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票等,并通過電子稅務(wù)局等途徑進行申報。具體的申報流程和要求可能因地區(qū)而異,建議企業(yè)在辦理前咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān),以確保準(zhǔn)確無誤地完成出口退稅申報。同時,要注意保留好相關(guān)的單證和資料,以備稅務(wù)機關(guān)核查。備案單證的保存期為5年。 另外,企業(yè)還需滿足其他出口退稅的條件,例如必須是增值稅一般納稅人且辦理了退免稅備案、出口貨物已報關(guān)離境并已結(jié)關(guān)、已在財務(wù)上做了銷售、已完成收匯(部分企業(yè)可先退稅再收匯,但需在規(guī)定時間內(nèi)完成收匯或視同收匯)、出口單證齊全等。
07/30 09:38
刺眼陽光
07/30 10:03
外購出口的做了免稅,那相對應(yīng)進項要轉(zhuǎn)出嗎
樸老師
07/30 10:08
對的 免稅對應(yīng)的進項要轉(zhuǎn)出
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