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請問外匯掉期該怎么入賬呢?

84785043| 提问时间:2024 08/07 11:45
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樸老師
金牌答疑老师
职称:會計師
初始確認(rèn) 1.對于外匯掉期交易,在交易日應(yīng)根據(jù)交易合同確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。借:衍生金融工具(資產(chǎn)端)或貸:衍生金融工具(負(fù)債端)貸或借:公允價值變動損益(初始公允價值為零的情況下,可能暫時沒有此科目)例如,企業(yè)與銀行簽訂外匯掉期合約,約定在未來某一時間以約定匯率交換一定金額的兩種貨幣。
2024 08/07 11:57
樸老師
2024 08/07 11:58
后續(xù)計量 1.在資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)對外匯掉期合約的公允價值進(jìn)行重新計量。借:衍生金融工具貸:公允價值變動損益如果公允價值下降(對于資產(chǎn)方): 貸:衍生金融工具(yùn)n借:公允價值變動損益 對于負(fù)債方,借貸方向相反
樸老師
2024 08/07 11:58
終止確認(rèn) 1.當(dāng)外匯掉期合約到期或被提前終止時:借:銀行存款等貸:衍生金融工具貸:投資收益(或匯兌損益等)確認(rèn)實際的匯兌損益和交易損益。
樸老師
2024 08/07 11:59
如果是虧損:借:投資收益(或匯兌損益等) 借:衍生金融工具(yùn)n貸:銀行存款等
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