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這個(gè)第二年未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益已經(jīng)都實(shí)現(xiàn)了，不用沖回什么分錄嗎？只是把上面損益換成年初未分配利潤？

第二年未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益已經(jīng)都實(shí)現(xiàn)時(shí)，需要編制沖回的分錄。 對于存貨內(nèi)部交易，第一年未實(shí)現(xiàn)的部分，第二年實(shí)現(xiàn)時(shí)： 借：年初未分配利潤 貸：營業(yè)成本 對于無形資產(chǎn)內(nèi)部交易： 借：年初未分配利潤 貸：無形資產(chǎn) 借：無形資產(chǎn) 貸：年初未分配利潤 借：無形資產(chǎn) 貸：管理費(fèi)用 并非只是把上面的損益換成年初未分配利潤，而是通過上述具體的會計(jì)分錄進(jìn)行調(diào)整和沖回。

我有點(diǎn)弄混了，第二年未實(shí)現(xiàn)和已實(shí)現(xiàn)的 管理費(fèi) 累計(jì)折舊的調(diào)整分錄都是一樣是嗎？即便第二年已經(jīng)都實(shí)現(xiàn)了，固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊 仍然是 借 固定資產(chǎn) 貸 管理費(fèi)用 嗎？

第二年未實(shí)現(xiàn)和已實(shí)現(xiàn)的情況，調(diào)整分錄是不一樣的。 如果第二年未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益全部實(shí)現(xiàn)了，對于固定資產(chǎn)累計(jì)折舊的調(diào)整，應(yīng)該是： 借：年初未分配利潤 貸：固定資產(chǎn)（沖回之前多計(jì)提的折舊） 而不是借：固定資產(chǎn) 貸：管理費(fèi)用 。

還是沒看懂，上一年合并報(bào)表未實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)內(nèi)部交易，第二年全部實(shí)現(xiàn)了，除了摘抄做年初未分配利潤，本年還要做什么科目呢？ 和本年還要做什么抵消科目呢？

一、年初未分配利潤的調(diào)整 由于上一年度的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易利潤已經(jīng)影響了未分配利潤，因此在第二年的合并報(bào)表中，需要將這部分利潤從“年初未分配利潤”中反映出來。具體的會計(jì)分錄可能類似于： 借：年初未分配利潤（或相應(yīng)的權(quán)益類科目，具體取決于公司會計(jì)政策） 貸：固定資產(chǎn)原價(jià)（或相應(yīng)的資產(chǎn)類科目，表示上一年度多計(jì)的固定資產(chǎn)價(jià)值） 這里的“固定資產(chǎn)原價(jià)”并非直接貸記，因?yàn)閷?shí)際上我們是在調(diào)整年初的未分配利潤以反映上一年的未實(shí)現(xiàn)利潤。實(shí)際上，在合并報(bào)表中，可能并不直接涉及固定資產(chǎn)原價(jià)的調(diào)整，而是通過調(diào)整其他相關(guān)科目來間接反映。 二、本年度的抵消科目 在第二年度，隨著內(nèi)部交易的完全實(shí)現(xiàn)，我們需要根據(jù)本年度的交易情況編制相應(yīng)的抵消分錄。這些分錄可能包括： 營業(yè)收入與營業(yè)成本的抵消： 如果本年度雙方之間再次發(fā)生了固定資產(chǎn)的內(nèi)部交易，需要按照交易金額進(jìn)行營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵消。 會計(jì)分錄可能類似于：借：營業(yè)收入；貸：營業(yè)成本。 固定資產(chǎn)折舊的抵消： 如果內(nèi)部交易的固定資產(chǎn)在本年度發(fā)生了折舊，且折舊額在雙方報(bào)表中均有反映，則需要進(jìn)行折舊的抵消。 會計(jì)分錄可能類似于：借：管理費(fèi)用（或相應(yīng)的成本費(fèi)用類科目，表示購買方多計(jì)的折舊費(fèi)用）；貸：固定資產(chǎn)累計(jì)折舊（表示銷售方少計(jì)的折舊費(fèi)用）。 未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易利潤的抵消： 由于上一年度的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易利潤在第二年已經(jīng)全部實(shí)現(xiàn)，因此不再需要在合并報(bào)表中進(jìn)行專門的抵消處理。但是，如果本年度仍有部分未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易利潤，則需要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行抵消。 三、總結(jié) 在第二年合并報(bào)表中處理上一年未實(shí)現(xiàn)的固定資產(chǎn)內(nèi)部交易時(shí)，主要關(guān)注年初未分配利潤的調(diào)整以及本年度交易情況的抵消。具體的會計(jì)處理可能因公司會計(jì)政策、交易性質(zhì)及合并報(bào)表編制要求而有所不同。