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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師把這道題的正確答案給我寫一下呢
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
（1）20×1 年 1 月 1 日：
租賃負(fù)債的入賬價(jià)值 = 200×(P/A, 5%, 10) = 200×7.7217 = 1544.34（萬(wàn)元）
使用權(quán)資產(chǎn)的入賬價(jià)值 = 1544.34 + 2 + 10 = 1556.34（萬(wàn)元）
20×1 年 12 月 31 日：
租賃負(fù)債賬面價(jià)值 = 1544.34×(1 + 5%) - 200 = 1416.56（萬(wàn)元）
租賃負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ) = 0（稅法認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)租賃，不確認(rèn)租賃負(fù)債）
使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值 = 1556.34 - 1556.34/10 = 1400.71（萬(wàn)元）
使用權(quán)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ) = 0（稅法認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)租賃，不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)）
會(huì)計(jì)分錄：
20×1 年 1 月 1 日
借：使用權(quán)資產(chǎn) 1556.34
租賃負(fù)債 —— 未確認(rèn)融資費(fèi)用 455.66
貸：租賃負(fù)債 —— 租賃付款額 2000
借：使用權(quán)資產(chǎn) 12
貸：銀行存款 12
20×1 年 12 月 31 日
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 77.22（1544.34×5%）
貸：租賃負(fù)債 —— 未確認(rèn)融資費(fèi)用 77.22
借：管理費(fèi)用 155.63（1556.34/10）
貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 155.63
借：租賃負(fù)債 —— 租賃付款額 200
貸：銀行存款 200
（2）20×1 年應(yīng)納稅所得額 = 2000 + 155.63 - 77.22 = 2078.41（萬(wàn)元）
應(yīng)交所得稅 = 2078.41×25% = 519.60（萬(wàn)元）
遞延所得稅資產(chǎn) = 155.63×25% = 38.91（萬(wàn)元）
遞延所得稅負(fù)債 = 77.22×25% = 19.31（萬(wàn)元）
所得稅費(fèi)用 = 519.60 - 38.91 + 19.31 = 499.99（萬(wàn)元）
會(huì)計(jì)分錄：
借：所得稅費(fèi)用 499.99
遞延所得稅資產(chǎn) 38.91
貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 519.60
遞延所得稅負(fù)債 19.31
（3）20×2 年 1 月 1 日
借：固定資產(chǎn) 1416.56
使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 155.63
租賃負(fù)債 —— 租賃付款額 1800
貸：使用權(quán)資產(chǎn) 1556.34
租賃負(fù)債 —— 未確認(rèn)融資費(fèi)用 315.85
銀行存款 1800
08/21 11:02
m80258768 
08/21 11:07
為什么把設(shè)bei運(yùn)回2萬(wàn)和安裝10萬(wàn)不計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)？
樸老師 
08/21 11:13
因?yàn)檫€不是設(shè)備支出
m80258768
08/21 11:14
1544.34×(1 + 5%) - 200 = 1416.56（萬(wàn)元） 紅框答案算出來(lái)不是1416.56
m80258768
08/21 11:15
然后遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)問(wèn)題一下子想不起來(lái)了
m80258768
08/21 11:17
這個(gè)多記了12
m80258768
08/21 11:17
因?yàn)檫€不是設(shè)bei支出---可是運(yùn)回和裝配不是為了讓使用權(quán)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的必要支出嗎？
樸老師
08/21 11:24
同學(xué)你好
這個(gè)可以單獨(dú)做
設(shè)備計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)
m80258768
08/21 11:48
上面還有兩問(wèn)問(wèn)題沒(méi)解答
樸老師
08/21 11:50
上面算式你自己算一下改成正確的就可以
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在財(cái)務(wù)報(bào)表中的列報(bào)通常遵循以下原則：
遞延所得稅資產(chǎn)：在資產(chǎn)負(fù)債表中，作為非流動(dòng)資產(chǎn)列報(bào)。一般會(huì)單獨(dú)列示 “遞延所得稅資產(chǎn)” 項(xiàng)目，并根據(jù)其預(yù)計(jì)可轉(zhuǎn)回的期間進(jìn)行分類披露。
遞延所得稅負(fù)債：在資產(chǎn)負(fù)債表中，作為非流動(dòng)負(fù)債列報(bào)。通常單獨(dú)列示 “遞延所得稅負(fù)債” 項(xiàng)目，并按其預(yù)計(jì)清償?shù)钠陂g分類披露。
m80258768
08/21 11:56
然后還有就是，稅法認(rèn)定為經(jīng)營(yíng)租賃為什么計(jì)稅基礎(chǔ)為0
m80258768
08/21 12:00
是計(jì)算錯(cuò)了是嗎
樸老師
08/21 12:06
租賃負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0的原因可能是租賃負(fù)債在未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定都可以抵扣，所以計(jì)稅基礎(chǔ)為0。
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